如果您想在年底之前利用商业扣除，您可以决定预付一些费用。但是，坚持！在您这样做之前，您需要了解有关预付费用的12个月规则。

什么是预付费用？

那么，预付费费用包括什么？预付费用是在收到产品或服务之前提前支付的费用。任何时候您提前支付的东西，您必须将其记录为您的书籍预付费用日记帐分录。

预付费用可以包括但不限于：

• 租
• 小企业保险
• 设备
• 估计税收
• 一些公用事业账单
• 利息支出

企业和个人相似可以预付费用。如果您的业务在收到之前提前支付产品或服务，则您可以预付费用。

12个月的规则是什么？

如果你使用现金核算方法，您扣除税收年度的费用您实际支付。但是，您可能无法扣除您提前支付的费用，AKA预付费用。

预付费用仅在其适用的年份中扣除，除非它有资格获得12个月的规则......

根据IRS 12个月的规则，如果纳税人的权利或福利没有超出该年度，纳税人可以在本年度中扣除预付费用早些时候的：

• 右侧或福利开始后12个月或者
• 纳税年度税收年度结束时支付

您可以使用12个月的商业保险费规则，商业许可证，租金和租赁付款，并付款终止业务合同。但是你不能使用规则进行利息，贷款和其他经济利益，或购买家具，设备和其他长期资本资产。

如果您使用现金基础会计，只要为12个月的规则适用，即可扣除预付费费用。

在其他情况下，您可能需要使用一般规则。根据一般规则，您可能不会扣除超过12个月的预付款的全额支付。而且，您必须根据适用的一年扣除一部分付款。

如果您没有使用12个月的规则和/或一般规则，请在使用之前与IRS联系以获得批准。

有关预付费用的12个月规则的更多信息，请退房出版物538.。

12个月规则：例子

12个月的规则争抢你的大脑？别担心 - 你并不孤单。为了理解规则，让我们来看看几个有效的例子。

例1

假设您的业务于2021年12月31日支付5,000美元，以便为1922年1月1日起生效的保险单，2022年12月31日。

由于在付款完成后，福利（AKA保险单）没有超过12个月的时间或超过纳税年度的结束时，为12个月的规则适用。而且，全额5,000美元可在2021年扣除。

例2.

您是使用日历年的现金基础纳税人。2021年9月1日，您为2022年的前六个月（1月至6月2022日）支付了1000美元的商业保险。

在这种情况下，即使在新的一年开始的福利始于2021年以来，那么12个月的规则也适用。它不会超过2021年底。扣除2021年的全额1,000美元。

一般规则：示例

您是日历年纳税人，并在2021年支付6,000美元的保险单，这是有效的三年（或36个月）。该政策开始于2022年7月1日。

在这种情况下，12个月的规则不适用。相反，提前支付费用的一般规则仅在适用的年份中扣除。

因为您需要遵循一般规则，只有1,000美元[（​​6个月/ 36个月）x $ 6,000]在2022年可扣除。2023年和2024年，只有2,000美元可扣除[（12个月/ 36个月）x $ 6,000]及其剩余时间1,000美元可扣除2025年（6,000美元 - 1,000美元 - 2,000美元 - 2,000美元）。

12个月的规则如何为应计会计工作？

12个月的规则有不同的作用权责发生制纳税人。所以，倾听。

在应用12个月规则之前，您的业务必须通过了两个测试：

• 所有活动测试
• 经济绩效考试

一般而言，纳税人不能扣除预付费用，直到支付义务固定（所有事件已经建立责任），成本是可确定的，纳税人实际上收到预付费产品或服务（经济绩效）。

一些现金支付可能导致经济绩效，包括保险合同，保修合同，税收和劳动者报酬责任。

假设您在2021年12月31日支付20,000美元，以涵盖2022年的前六个月（1月至6月）的财产税。由于税收计入经济绩效，因此您可以在2021年扣除预付财产税费。

这并非旨在作为法律建议;有关更多信息，请点击这里。