每年年底后，您需要报告您的工人的工资。你必须给工作人员和政府寄一份表格。但是，你要寄什么表格呢?你使用的表格取决于工人是承包商还是雇员。
表格1099 vs. W-2
对于这两种类型的工人，有两种类型的工资报告表。你将使用表格W-2的员工和1099 - nec形式独立承包商。
报税表形式
员工是你的员工。你付给他们固定的工资，并从他们的工资中扣缴税款。你必须报告他们的年薪和扣缴的税款报税表形式．
你必须在1月31日前填写并将表格W-2发给雇员。另外，你需要在1月31日前将表格的复印件寄给社会保障局和州政府(如果适用的话)。
1099 - nec形式
独立承包商不是你的员工。你雇佣他们做的短期项目与你的核心业务无关。你支付他们的税率，但你不从他们的工资中扣税。相反，承包商自己支付税款。你将在表格1099-NEC上报告他们的年度收入。
你必须在1月31日前完成表格1099，并发送给独立承包商。并且，你必须在同一日期之前将表格寄给美国国税局和国家税务部门(如果适用的话)。
W-2和1099工人的区别
那么，如何确定谁会收到表格W-2，谁会收到表格1099-NEC呢?你需要能够区分雇员和承包商。
你可以使用普通法的三要素规则从美国国税局确定一个工人是雇员还是承包商。
- 行为控制:你的公司是否控制工人的工作，包括他们如何工作?
- 财务控制:你是否包括了工人工作的业务方面(例如，工人工资，费用报销，所提供的工具)?
- 类型的关系:你和工人有书面合同吗?公司提供员工福利吗(如:保险，病假工资)?项目结束后你们的关系还会继续吗?这项工作是你业务的关键部分吗?
如果你仍然不确定你的工人是一个雇员还是一个独立的承包商，你可以发送形式SS-8美国国税局。在您提交此表格后，国税局将向您发送确定您的工人的分类。
你是否曾将表格1099和表格W-2交给同一名工人?
有时候你可能需要填写表格W-2和表格a1099 - nec形式为了同一个工人。
例如，您可以雇佣一个承包商来为您的企业创建一个特定的营销活动。当承包商的工作完成，活动结束后，你决定雇佣一名永久为你做营销的员工。你最终雇佣了之前为你做广告的承包商。你需要为这名员工填写表格W-2和1099-NEC，因为他们在这一年里既是雇员又是承包商。
让我们看另一个例子。假设你有一个帮助你创造产品的员工。这名员工也有除雪业务。冬天的时候，你雇佣一个员工来清理你的停车场。当工人在除雪时，他们是承包商。你要填写一份W-2表格来支付雇员的工资。此外，您还需要提交一份表格1099-NEC，以支付您为除雪服务所支付的费用。
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本文更新自2015年4月13日的原始出版日期。