2021年11月《基础设施投资和就业法案》结束留住员工的信用(ERC)程序比预期的要早。ERC原定于2021年12月31日到期，但于2021年9月30日对大多数企业实施追溯性终止。随着ERC的提前结束，雇主可能会对存款和处罚产生疑问。
国税局2021-65公告回答了这些问题。我们在这里帮助解释这一切意味着什么。请继续阅读以下内容，以了解提早终止ERC对已减少税款按金的雇主意味着什么。
员工留任信用概述
雇员保留税抵免(ERTC)是一个关心行为为有资格的企业保留员工工资的救济措施。2020年12月综合拨款法案延长税收抵免。
因此，下面简要回顾一下ERC在2021年《综合拨款法案》(Consolidated Appropriations Act)延长后的工作方式:
- 雇主可以申请全额退税的税收抵免来维持雇员的工资
- 税收抵免相当于符合条件的雇主支付给雇员的工资的70%(每名雇员每季度最多10,000美元)
- 2021年，每位全职员工每个季度的最高信用额度为7000美元
- 雇主在联邦就业税申报单(如表格941)上要求抵免。
- 一些雇主可以要求提前使用税收抵免7200年形成
雇主可以在2021年，每位员工申请的最高税收抵免金额为28,000美元(7,000美元x4个季度)。然而，ERC提前一个季度结束，将每名员工的最高税收抵免降至21,000美元(7,000 X 3季度)。
ERC提前结束的背景
2021年11月15日，总统签署了《基础设施投资和就业法案》。该法案将ERTC的有效期从2021年12月31日改为2021年9月30日对于大多数企业。
例外呢?在2021年12月31日之前，复苏创业企业仍然可以申请ERC。“复苏创业企业”指的是在2020年2月15日或之后开始运营，平均年收入低于100万美元的雇主。
因为基础设施法案直到11月15日才成为法律，所以对于ERC项目的追溯性终止存在一些困惑。许多雇主已经根据他们的纳税义务减少了税款存款与税收抵免。如果你使用vwin055 在ERC截止日期之前，你的供应商可能收取的税款比你现在欠的少。更不用说，一些雇主还收到了美国国税局(IRS)的预付款。
长话短说，关于存款失败的处罚，存在一些困惑和恐慌……
直到国税局公布请注意2021 - 65．
惩罚和ERTC提前结束
国税局在2021-65年通知中解决了雇主关于erc相关处罚的问题。那么，由于税法的改变，你会被处以未存款罚款吗?
答案可能取决于你是否:
- 收到预付款项
- 减少就业税存款
收到预付款的雇主
你们收到2021年第四季度工资的预付款了吗?为了避免不付款的惩罚，你必须:
- 在你的雇佣税报税表到期日之前偿还预付款项。
减少雇佣税存款的雇主
您是否在2021年12月20日或之前减少了与2021年10月1日至2021年12月31日期间支付的工资有关的税款存款?如果是这样的话，美国国税局可能会免除未存款罚款。
如果您符合以下条件，您可能有资格获得美国国税局(IRS)有关的罚款豁免:
- 减少在预期的员工保留信贷(符合美国国税局的规定注意2021 - 24)，
- 存款在2021年12月31日工资到期日或之前(你的存款到期日取决于你的存款时间表)，和
- 在雇佣税报税表(例如，表格941)或包括2021年10月1日至2021年12月31日期间的附表上，申报因终止ERC而产生的税务责任。
记住，如果你之后减少存款，你将会受到美国国税局的处罚2021年12月20日。
没有资格享受国税局的罚款豁免?你可能有资格获得“合理理由”的救济。要申请减免或取消罚款，你可以回复国税局的罚款通知，并解释你的情况。
这不是作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。