伦理委员会扩展警报!《美国救援计划》(于2021年3月11日签署成为法律)扩大并延长了员工留任抵免。本文进行了更新，包括新计划下ERC变更的信息，包括适用于2021年第3和第4季度的变更。

由于新冠肺炎疫情对全国各地的企业造成了负面影响，出现了一些企业Coronavirus Payroll税收抵免可用于帮助雇主。雇主的一个选择是员工保留信贷（ERC）。继续阅读以了解ERC的INS和OUT，包括员工保留信用的工作方式以及如何帮助您从Covid-19大流行中反弹。

员工保留信用证

员工保留信用是一个关心行为企业的救济措施。它是一个完全可退还的税收抵免，符合条件的雇主，能够将雇员纳入工​​资单可以申请。

的综合拨款法案（CAA或该法案）还将在2020年12月扩增员工保留信贷。

通过探索员工保留信用Q和如下签订有关此税收抵免期权的更多信息。

信用卡多少钱?

在“关注法”下签署法律时，可退还的员工保留税收抵免等于50％的合格工资符合条件的雇主3月13日至2020年12月31日至12月31日之间的雇员。

但感谢CAA，雇主在2021年（包括收到A的雇主）购买力平价的贷款）现在可以申请信贷70％的合格工资支付通过12月31日，2021年．信贷的合格工资金额为每季度每季度为每季度10,000美元，为2021年的前两个季度。

每名全职员工的最大学分每季度是7,000美元。这意味着每位雇员的ERC最高信贷金额为2021年的前两季度为14,000美元（每季度合格工资10,000美元，每季度每季度x 70％x 2季度）。

什么是合格的工资？

合格工资是雇主在此期间支付给雇员的工资和补偿。这包括与上述工资相关的合格健康计划费用。

确定合格工资的另一个因素是数量全职等效（FTE）您在2019年的员工。

2020年，2019年的雇主少于100名FTE员工，可以在合格期间（例如，关闭期）在合格期间支付给雇员的所有工资。

该法案从100个FTE员工到500名雇主增加了小雇主门槛2019年最高可达500名FTE员工可以向ERC申请2021年的工作或非工作时间的工资。

雇主少于500名员工即使员工正在工作，也有资格获得信贷。员工500人或更少员工的企业也可以在本季度随时推进信贷，基于2019年同一季度的平均季度汇率的70％。

雇主有超过5002019年的全职同等员工可以申请抵免，只针对在员工没有为雇主提供服务时支付给该员工的工资。

谁符合信贷？

只有资格雇主才有资格获得员工保留信用课程。符合条件的雇主包括：

• 因新冠肺炎疫情政府命令(仅在命令生效期间)不得不全部或部分暂停运营的;或者
• 由于冠状病毒而经历总收入的显着下降
  • 由强制关闭或检疫影响，与2019年同一季度相比，本季度的总收入下降了20％以上

的美国救市计划还扩大了信贷资格：

• 2020年2月15日之后建立的新初创公司，年度总收入高达100万美元
  • 初创企业每个季度的信贷上限为5万美元
• (与上年同期相比)营收下降90%或以上的业务

2019年不存在的企业可能会使用2020年信贷比较。

自雇人士不能向伦理委员会申索自雇收入或服务。

信用如何工作？

小企业的员工保留抵免(Employee Retention Credit)允许雇主从员工每季度的合格工资中扣除70%，最高可达1万美元。同样，每个员工每季度的最高信用额度是7000美元。

信贷减少您的雇主社会保障税责任。如果您的信用额度超过您的社会保障税责任，您将获得IRS的退款。

如何申请雇员保留税抵免?

没有员工保留信用申请。相反，雇主可以在联邦雇佣税申报表上申请员工保留信贷。在大多数情况下，这意味着声称在941年的学分，雇主的季度联邦纳税申报表。

雇主可以修改他们的表格941如果他们稍后确定他们有资格获得信贷。

根据您的业务，您还可能会索取第944届，雇主年度联邦纳税申报表的信用，或943年，雇主为农业员工的年度联邦纳税申报表。

在你的联邦就业纳税申报单上报告总的合格休假工资。

如果您的联邦雇佣税不包括付款，您可以填写7200年形成，由于Covid-19预先支付雇主信贷，要求进行学分的进展。档案表格7200在您支付合格工资的季度之后的月底前的任何时间。如果文件表格941,944或943，请不要忘记占提前金额。

根据美国国税局在2021年8月2日之前，可以提交表格7200申请ERC预付款。2020年12月31日之后，新企业成立不能文件表格7200申请提前支付员工保留信贷。

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是否有员工保留信用截止日期？

雇主再次，雇主可以在2021年12月31日，雇主索赔互惠赔偿工资。2020年3月13日或在2021年12月31日之后支付的工资不合格。

除了其他信贷或贷款外，我还可以申请雇员保留信贷吗?

在CAA之前，雇主无法申领ERC并取出一个薪水保护计划贷款。现在，雇主可以采取ERC和参加ppp。

雇主能够要求员工保留积分和FFCRA带薪休假积分。然而，你不能在相同的工资上要求两个积分。

想进一步了解PPP吗?看看我们购买力平价资源指南查询有关救援计划和如何获得PPP贷款的更多信息。

还有什么需要了解信用卡？

税收抵免不是强制性的。符合条件的雇主可以选择不申请员工保留信用。

要了解更多关于雇主的员工保留积分，请查看国税局的网站．

2021年第3和第4季度的ERC

的美国国税局提供了一些额外的指导在2021年6月30日和2022年1月1日之前支付合格工资的雇主更新。在通知中，美国国税局通过了解对ERC的变更美国救市计划适用于2021年的季度3和4.变更包括：

• 向在2021年6月30日后和2022年1月1日前支付符合条件工资的合格雇主提供抵免
• 扩大“合格雇主”的定义，包括复苏型创业企业
• 修改严重经济困难雇主的合格工资的定义
• 前提是ERC并不适用于符合条件的工资，根据《对遭受严重打击的小企业、非营利组织和场馆法案》第324条的关闭场馆拨款，或《ARP》第5003条的餐馆复兴拨款，将其作为工资成本计算在内

通知还提供对其他ERC问题和问题的见解，例如：

• 全职员工的定义以及该定义是包括全职等同物
• 小费作为合格工资的处理以及与第45B条信用的互动
• 合格的工资扣除拒绝和是否已提交所得税申报者的纳税人的时间必须修改申请对调整后的就业纳税申报表后的回报
• 支付给大股东及其配偶的工资是否可视为合格工资

如何计算员工保留信用：例子

作为提醒，雇主在2021年，每季度每位雇员每雇员最多可获得7,000美元的ERC。学分价值70％的合格工资，并支付给雇员的相关合格卫生计划费用。让我们来看看一些员工保留信用例子。

一名员工

假设您有一名员工，并在2021年第1季度支付10,000美元的合格工资。作为雇主，您将获得7,000美元的信用（10,000 x 70％）。

一个有医疗保险的员工

现在，假设你付给一个员工5000美元的合格工资同时在一个季度内为他们提供1000美元的合格员工健康保险。把你的合格工资和员工健康保险加起来，再乘以70%。您的总学分等于$4,200 [($5,000 + $1,000)x70%]。

多个员工

说你有三名员工。在本季度，您在合格的工资中支付了两个员工10,000美元的价格，您将第三员在合格工资中支付20,000美元。因为每季度最高为每位员工的合格工资100,000美元，您的信用将为21,000美元（7,000美元x 3雇员）。

还有哪些其他的冠状病毒税收抵免?

除了员工留任抵免，《家庭第一冠状病毒应对法案》(FFCRA.)建立了COVID-19税收抵免。新冠肺炎税收抵免帮助雇主支付新冠肺炎相关的带薪病假和探亲假。

有可退还的带薪病假抵免和可退还的带薪家事假抵免。这两种休假积分都是补偿雇主提供带薪休假的成本。

同样，你可以同时获得员工留用积分和带薪休假积分，但你不能在相同的工资上同时要求这两项积分。

截至2021年1月1日，FFCRA支付休假福利不再是强制性的。但是，自愿继续向雇员提供有偿休假的雇主可以申请FFCRA税收抵免，直到2021年9月30日。

本文自2020年5月12日发表之日起进行了更新。

这不是作为法律意见;想了解更多信息，请点击这里。