如果你看到了最近表格W-4（即2020年及以后），您知道美国国税局删除了个人津贴。但是，有些州仍在状态W-4表格上使用个人津贴。

什么是个人津贴？为什么个人津贴对雇主有关？您作为雇主的职责是什么？找到这些问题的答案，更详细信息。

什么是个人津贴？

在2020年之前，员工声称其联邦表格W-4的个人津贴（又称扣除津贴或W-4津贴），该表格是员工的预扣津贴证书。个人津贴让雇主知道扣留多少联邦所得税。从2020年开始，美国国税局删除了个人津贴，并创建了W-4表格员工的预扣证书。

但是，自2020年以前没有更新其联邦W-4表格的员工，个人津贴将继续使用。而且，有些州仍在州W-4表格上使用个人津贴。

雇主使用津贴来确定从雇员的薪水中扣留多少联邦或州所得税。员工索赔的津贴越多，您扣留的所得税较少。

员工可以申请津贴：

• 他们自己
• 配偶
• 家属

代替申请联邦所得税的基本个人津贴，员工现在可以：

• 主张依赖者
• 报告多个工作或工作配偶
• 使用扣除工作表
• 要求雇主在联邦所得税中扣留更多

什么是联邦个人津贴工作表？

仅使用个人津贴工作表来确定使用2019年或更早表格W-4的员工的预扣。如果员工更改其预扣，他们必须为您提供不使用个人津贴的更新表格W-4。

采用发布15-T计算所有员工的扣缴义，包括2020年的W-4表格的员工。

员工仍然可以调整他们的联邦津贴吗？

简单地说，没有。如果他们在2020年之前使用表格W-4，员工无法调整其联邦津贴。相反，员工必须填写并返回本年度的填妥表格W-4。

由于新表格不使用税收扣缴津贴，因此员工只能通过声称依赖，完成扣除工作表等来调整扣缴。不要允许员工返回过时的W-4表格。所有新员工和更新其W-4信息的更新必须完成当年的W-4。

扣留是什么？

一些员工可能完全免于扣留。声称豁免意味着什么？

免税员工请勿要求其表格W-4上扣留任何扣除。为了要求豁免更新的W-4表格，员工在第4（c）行规定的空间中撰写“豁免”。在2020年以前的W-4表格上，员工检查了一个专门免税的框。

如果员工免税，请不要从雇员的薪水中扣除联邦所得税。免税员工必须每年提交新的W-4表格，因此您可能不会有2020年以前的W-4表格对免税员工。

使用W-4表格上的说明，以了解有关联邦所得税预扣税免税的更多信息。

国家扣缴津贴

同样，一些州在当前状态W-4表格上使用个人津贴。

并非所有州都有州所得税，包括：

• 阿拉斯加州
• 佛罗里达
• 内华达州
• 新罕布什尔
• 南达科他州
• 田纳西州
• 德克萨斯州
• 华盛顿
• 怀俄明州

其他国家有国家所得税，但选择使用联邦表格W-4计算国家所得税，包括：

• 科罗拉多州
• 新墨西哥
• 北达科他州
• 犹他州

那么，哪些州仍然使用个人津贴？以下各州利用州所得税计算的个人津贴：

• 加利福尼亚州
• D.C.
• 特拉华州（员工可以使用联邦或特拉华州的国家W-4表格）
• 乔治亚州
• 夏威夷
• 爱达荷州*
• 伊利诺伊州
• 爱荷华州
• 堪萨斯州
• 缅因州
• 明尼苏达州
• 蒙大拿
• 内布拉斯加州
• 新泽西州
• 纽约
• 北卡罗来纳
• 俄克拉荷马州
• 罗德岛
• 南卡罗来纳
• 佛蒙特

咨询您的州以获取更多详细信息。

与前联邦扣缴义务一样，员工可以使用个人津贴来减少其州所得税的扣缴义。

员工索赔的常规预扣津贴越多，您扣留的州所得税就越少。员工要求的津贴越少，您对州所得税的保留就越多。

员工可以调整其州津贴吗？

是的，如果员工使用国家使用津贴，则可以调整其预扣津贴。

员工可以索赔多少津贴？

员工可以索赔的津贴数量没有限制。

如果员工不确定他们应该声称的津贴数量，请让员工与会计师或财务顾问交谈。

雇主的责任是什么？

作为雇主，您负责代表您的雇员从其所有薪水中扣留和汇出联邦，州和地方所得税。从您的员工开始为您工作并扣留所有税收时，从您的员工开始收集联邦和州的W-4表格，从第一次薪水开始。

如果员工使用2020年的联邦表格W-4，如果他们想调整其联邦所得税扣缴，则需要当前的W-4形式。再次，不接受或使用过时的W-4表格。在员工为您提供新的所得税扣缴单之后，在员工转向表格之后，不迟于第一个薪资结束30天或以上的第一个工资单。

始终使用当前的W-4表格。

如果您没有收到联邦或州预扣表，请从您的员工那里扣除最大所得税金额。最大量为零余量或零依赖者。

如果员工没有声明他们有权索赔的最高津贴或依赖，您不必退还扣缴所得税。相反，员工必须等待在与IRS或国家申请时收到退款。

通常，您不必向州或IRS发送W-4表格。但是，如果状态或IRS联系您并请求表单，请按照说明进行操作。

在某些情况下，美国国税局发送了所谓的东西锁定字母。此锁定信件给出了您有关从员工的薪水中扣留多少（通常是最高金额）的具体说明。如果您收到一封锁定信，请按照说明进行操作，直到收到通知，请告诉您其他情况。

本文已从2014年12月26日的原始出版日期开始更新。

这并非旨在作为法律建议;有关更多信息，请点击这里。