2020年，美国国税局发布了人们期待已久的新的W-4表格，改变了雇主处理所得税预扣的方式。因为IRS只对新雇员和更改表单W-4的雇员强制执行新表单，所以有些雇主可能不熟悉它。

其他雇主对新的国税局W-4表太熟悉了。在2019年和更早的表单W-4与2020年和更晚的表单之间进行杂耍可能很困难。为了解决这个问题，美国国税局发布了一种新的可选的2021年计算桥。

你可能有问题。国税局的新W-4是什么?它与以前版本的W-4表格有何不同?什么是计算桥，我需要使用它吗?如果你需要了解最新的W-4新闻，请继续阅读。

新的W-4表格概述

新的W-4表格，即员工扣缴证明，是之前W-4表格，即员工扣缴津贴证明的更新版本。美国国税局在2020年推出了这种新形式，取消了扣缴津贴。新的国税局W-4报告补充了2018年生效的税法修改。这种新的设计旨在简化雇员填写表格W-4的过程，并提高扣缴税款的准确性。

以下是两种截然不同的W-4表格的简要介绍:

• 2020年及以后表格W-4:“新版”不扣缴津贴
• 2019年及更早的表格W-4:带有预提津贴的“旧版本

2019年后收到第一份薪水的新员工在开始工作时必须使用2020年或以后版本的W-4表格。在表单上，员工输入他们的联系信息和社会安全号码，报告他们的申请状态，和索赔家属。

你的其他员工不需要填写新表格。然而，想要更新预提和需要更改W-4表格的员工必须使用2020年及以后的版本。

使用表格W-4确定从雇员的工资总额中扣缴多少联邦所得税。您需要员工填写的表格W-4来使用预提表国税局出版15吨．

也许你的档案里有旧版本和新版本的W-4。如果您不喜欢使用两套独立的规则(和所得税扣缴表)，你可能会对IRS的新计算桥感兴趣。

准备好了吗?

新的IRS W-4表格和旧的有什么区别?

Form W-4 2020和以后的版本有一些变化，除了有一个新的名称和布局。你和你的员工应该知道如何填写2020年W-4。

新的W-4表格分为五个步骤:

1. 输入个人信息
2. 多份工作或配偶工作
3. 要求家属
4. 其他的调整
5. 在这里签名

国税局只要求员工填写步骤1和5．步骤2 - 4为适用的员工保留。

与以前版本的表单W-4一样，新表单上有多个作业工作表和扣减工作表。

但与以前的版本不同的是，新形式取消了扣缴津贴。雇员不再可以要求扣缴津贴。

在过去，员工可以索赔扣发津贴以减少从他们工资中扣缴的联邦所得税。雇员要求的预提津贴越多，你在联邦所得税中的预提就越少。

不了。

现在，想要降低预扣税的雇员必须申报家属(步骤3)或使用扣减工作表并在步骤4(b)中输入金额。

雇员也可以在步骤4(a)和步骤4(c)中要求雇主扣缴更多的税款。如果员工要求在每个工资周期内额外扣缴，一定要说明这个数额。

勾选第二步中的复选框也会增加联邦所得税预扣缴额。如果员工同时从事两份工作，或者他们和配偶都在工作，则勾选此框。

这些变化对雇主意味着什么:问答

对新的W-4表格2021有问题吗?想让你的工作场所的所得税扣缴保持一致吗?看看下面的问答部分。

1.重新设计的目的是什么?

更新表单的目的是更好地匹配对减税和就业法案．新表单支持保留表的括号更新。

重新设计表单的另一个原因是易于使用。IRS希望新表格能让雇员(和雇主)更容易理解。此外，该表单还可以提高预扣税的准确性。

2.扣缴津贴消失了吗?

是的，扣缴津贴已不复存在。填写2021表格W-4的员工不能再要求预提津贴。

3.您应该使用哪个预提表?

像以前的所得税扣缴表一样，有两种方法来计算联邦所得税扣缴百分比和工资等级方法。

但是由于W-4表格有两个版本，所以有更多的所得税扣缴表可供选择。国税局出版15吨有处理2020年之前W-4表格扣缴津贴的表格。还有一些表格与2020年和后来的表格W-4相对应。还有一个表格是用于自动工资系统的。

那么，你会选择哪一个呢?您使用的表(或表)可能取决于:

1. 你使用的是手动的还是自动的工资系统
2. 在你的记录中有哪个版本的表格
3. 你是喜欢工资等级法还是百分比法

如果你使用自动工资系统，你必须使用下面的表格，无论你有哪个版本的表格W-4:

• 自动工资系统的百分比方法表

如果你使用手动工资单系统，并有2020年及以后的W-4表格，请从以下表格中选择:

• 从2020年或以后使用表格W-4的人工工资单系统的工资等级方法表(不能如果员工的收入超过$100,100，使用这个方法)
• 从2020年或以后使用表单W-4的人工工资系统的百分比方法表

如果你使用手动工资单系统，并有2019年及更早的W-4表存档，请从以下表格中选择:

• 从2019年或更早开始使用表格W-4的人工工资系统的工资等级方法表(不能如果雇员的收入超过$100,100或申领超过10项津贴，请使用此方法)
• 使用2019年或更早的表格W-4的人工工资系统百分比方法表

4.标准费率和复选框费率之间的区别是什么?

当使用2020年及以后的所得税扣缴表时，您将看到两个税率表:1)“标准扣缴”税率和2)“表格W-4，步骤2，复选框扣缴”税率。

如果员工只填写了步骤1(输入个人信息)和步骤5(在这里签名)，那么使用标准价格。

如果员工勾选了步骤2(多个工作或配偶工作)中的复选框，请使用复选框率。

5.所有的员工都需要填一张新表格吗?

不。员工必须填写表格，如果他们:

• 新员工的第一份工资是在2020年或以后吗
• 决定更改预提(适用于2019年及之前表格的员工)

6.什么是计算桥梁?

计算桥是一种四步方法，雇主可以使用它将2019年和更早的表格“转换”到2020年和2020年以后的表格，以实现所得税扣缴的一致性。美国国税局在2021年发布了这种计算桥。它完全是可选的。

使用计算桥接使您可以像对待2020和更高版本一样对待所有Forms W-4。这个选项让使用人工工资系统的雇主坚持使用一个所得税预提表。

如果您决定使用计算桥，请收集2019年及更早的W-4表格和新的2020年及更晚的表格。然后，做以下操作四个调整：

1. 在第3行(2019及更早的表格W-4)上找到该员工已检查的婚姻状况。然后,选择一个申请状态在第1步(c)(2020年及以后的W-4表格)中反映该婚姻状况:
   1. “单身”> >“单身”
   2. "已婚，但保留较高的单一利率" >> "已婚，分开申报"
   3. "结婚" >> "共同结婚"
2. 根据您选择的归档状态，在步骤4(a)(2020及以后的表格W-4)中输入金额:
   1. $8,600:“单身或已婚分开申报”
   2. $12,900:“夫妻共同申报”
3. 将第5行(2019年和更早的W-4表)申请的扣缴津贴数量乘以4300美元。将总数输入步骤4(b)(2020及以后的W-4表格)
4. 将员工在第6行(2019和更早的表格W-4)上要求的任何额外预提金额输入步骤4(c)(2020和更早的表格W-4)

的帮助!我需要一个例子

让我们一步一步地来看看这个计算桥。假设该员工在2019年及更早的表格W-4上标记为“单身”，申请了1笔预提津贴，并没有要求任何额外的预提金额。请填写最新的W-4表，即2021年的W-4表。

下面是计算桥在实际操作中的样子:

1. 该员工在2021年表格W-4上的归档状态为“单身”。
2. 在2021年表格W-4的步骤4(a)中输入8600美元
3. 将雇员要求的预提津贴(1)乘以4,300美元，得到4,300美元。在2021年表格W-4的步骤4(b)中输入4300美元
4. 因为该雇员没有要求任何额外的预提金额，所以您没有在步骤4(c)中输入任何内容。

现在，对于2020年或以后的表格W-4，您可以使用工资等级或百分比方法所得税预提表。为此，只需参考“转换”的2021表格W-4即可。

记住，这只是为了计算联邦所得税预扣。您创建的新表单不能替代员工完成的2019年和更早的表单W-4。保持这两个在你的记录中。

如果该员工最终提供了一个新表单，请停止为该员工使用计算桥。

7.如果新员工不填表格会怎么样?

将没有填写新表格的新员工视为单独填写者，没有其他调整。使用这些雇员的标准扣缴率。

8.雇主可否强迫雇员提交新的表格?

尽管可以要求拥有2019和更早的W-4表单的员工提交一个新表单，但不能强迫他们这样做。

如果你要求你的员工填写一份新表格，而他们没有被要求这样做，你必须解释两件事:

1. 他们没有被要求这样做
2. 如果他们不填写2020年版本，他们的预提将继续基于之前提交的W-4表格

同样，不能强迫在2020年之前先领工资的员工填写新表单。如果这些员工拒绝这样做，你必须继续使用他们以前的表格。

9.国税局的表格是什么样的?

您可以在上查看完整的2021年W-4，即员工预提证书国税局的网站．如果你想看2019年和更早的版本，你可以看看这里．

本文已从2019年12月18日的原始出版日期更新。

本文无意作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。