许多企业主在全年休息（PTO）或休假薪水给予员工。在年底，员工可以兑现，翻滚或失去未使用的时间。如果您允许员工兑现其未使用的休假时间，您需要知道如何处理付款。幸运的是，美国国税局有一些关于如何处理休假薪水税的指导。

Taxes on vacation payout

同样，IRS提供有关如何处理一次性休假薪水的信息。美国国税局出版物15.states that an annual lump-sum payout for unused vacation time is a supplemental wage for employees (which we’ll get to in a minute).

如果员工休息工作并使用他们的休假时间，雇主不使用不同的税率。相反，雇主必须将使用过的休假时间视为典型的工资。因此，您必须计算联邦收入，社会保障，医疗保险，国家收入和地方所得税。

在支付员工未使用的时间休息的情况下，扣缴休假支付的税收分别不同。社会保障和Medicare tax扣缴不会改变。雇主仍计算雇主和雇员的社会保障6.2％。而且，医疗保险仍为雇主和员工的1.45％。

But, there’s a flat tax rate option for federal income tax forsupplemental wages。并且，一些国家也有州所得税的补充税率。

什么是补充付款？

假期薪水是否被视为补充支付？同样，美国国税局将假期支付工资标识为补充工资。那么，究竟是什么补充工资？

Supplemental wages are any wages in addition to an employee’s base pay. Examples of supplemental pay includes:

• Bonuses
• 佣金
• 加班费, if not treated as regular wages
• 遣散费
• 返回工资
• Reported tips
• 追溯工资增加
• 奖项
• 奖品
• 不合解的移动费用的付款
• 累计病假的付款

Tax rate on vacation payout

联邦所得税的联邦补充税率为22％only。But, there are different methods to withhold income taxes for the supplemental payment of a lump-sum vacation payout.

美国国税局表示，您扣留的方式取决于两个因素：

1. 如果您扣留或未扣留在当前或去年的员工的正常工资中的所得税
2. How you plan to pay the supplemental wages to the employee

Here are the ways to withhold FIT on vacation payouts, according to Publication 15:

1. 如果您在当前或前一年期间从员工工资中扣缴所得税，您可以：
   1. 扣留22％
   2. Pay vacation payouts concurrently with regular wages as one total and calculate FIT as if the total is a single payment for a regular pay period
   3. 将补充工资与正常工资分开。加上员工的常规工资金额和休假金额。查找总数的纳税责任。然后，从税收责任的总工资中减去员工的纳税责任。使用差异作为扣留休假薪水的税款。
2. 如果您未在当前或前一年中扣除员工工资的所得税：
   1. Pay vacations payouts at the same time as you pay an employee their regular wages. Calculate FIT as if the total wage amount is a single payment for a regular payroll period.

是假期支付税率除了sta吗ndard federal income tax withholding?

如果企业决定向员工支出休假时间作为补充收入，则联邦所得税率是onlythe flat tax rate of 22%. Do not withhold the standard federal income tax rates for employees plus the 22%.

例如，员工有40小时的未使用休假时间。员工每小时赚取12.50美元，因此假期薪水的总额为500美元（40 x $ 12.50）。乘以假期支付税率为22％的500美元，以确定扣留付款的联邦所得税（110美元）。

为什么要付出休假时间？

雇主可能出于几个原因在年底支出休假时间。例如，您可能有一个策略，使员工不能在明年滚动时间。但是，您的州可能有预防“使用或失去它”政策的法律。在这种情况下，您必须在年底向员工支付未使用的时间。

相比之下，您可以允许您的员工将时间滚动到明年的时间到特定的小时数。在那种设定的金额，员工可以支付。例如，您允许员工滚动最多40小时。超过40小时的员工可以兑现剩余部分。

What is a use-it-or-lose-it policy?

Federal laws do not require employers to offer vacation policies to their employees. And typically, state laws do not require employers to offer paid time off or vacation time. But, some states do have laws regarding vacation time if a business offers it to its employees.

使用IT-OR-MAR​​E-IT策略缔约国员工不能收取支付或滚动未使用的支付时间，例如休假时间。相反，员工如果他们在年内没有使用所有这些，则会丧失他们未使用的时间。

Not all states have laws regarding use-it-or-lose-it policies. UnderstandPTO通过州支付法律保持符合符合要求。如果您的业务有不同国家的员工，请查看员工居住的每个州的法律。

这并非旨在作为法律建议;有关更多信息，请click here.