这篇文章已经更新，包括2022年的信息。
为员工提供健康保险福利会给你带来很多问题。如果你让你的员工缴纳保险费，你必须知道如何从他们的总工资中扣除费用。但是，医疗保险的工资扣除是税前的吗?继续阅读，了解这个问题的答案和更多。
健康保险的工资扣除是税前的吗?
这个问题的答案健康保险是税前还是税后?是:这取决于你的健康保险计划的类型。一般来说，雇主从雇员的工资总额中扣除的健康保险计划是税前计划。但是，情况并非总是如此。
在为员工购买健康福利计划时，你可以考虑税前或税后健康保险。税前健康保险计划包括:
- 第125节自助餐厅平面图
- 健康储蓄账户(HSA)
- 灵活储蓄账户(FSA)
像健康补偿安排(hra)这样的计划也提供类似的税前福利(我们稍后会讲到)。
第125节自助餐厅平面图
雇主最常见的一种医疗保险计划是第125款的自助餐厅计划。根据美国国税局，第125节计划是由雇主维护的书面计划，所有参与者都是雇员，参与者可以选择两种或更多的福利。福利包括现金和合格的福利，它们不包括在总收入中。通常，您不能将延迟员工工资的福利包括在自助餐厅计划中。
Section 125的计划包括符合条件的福利，如:
- 采用援助
- 依赖医疗援助
- 意外及健康福利(不包括Archer医疗储蓄账户)
- 团体定期人寿保险
- 健康储蓄账户(HSAs)
健康储蓄账户
什么是HSA？HSA是一种储蓄账户，专门为帮助支付或报销某些医疗费用而设计。雇员和个体经营者只有在拥有高免赔额健康计划(HDHP)的情况下才能拥有HSA。
hdhp是具有高年度免赔额和低月保费的健康计划。您可能有一个HDHP Section 125计划，该计划与健康储蓄账户相匹配。
健康储蓄账户是雇员拥有的免税基金。雇主可以向雇员的HSAs缴费，但雇员拥有全部所有权。如果你向雇员的HSA缴费，而雇员没有缴费，雇员仍然拥有这笔资金。而且，员工可以带着他们的HSA基金离开你的公司。
2022年，个人每年可为个人保险缴纳最高3650美元，为家庭保险缴纳最高7300美元。员工可以将资金滚转到下一年，而滚转的资金不计入该年的最大贡献。在预扣税前扣除雇员的供款。
灵活的储蓄账户
虽然在应税性方面与HSA类似，但a灵活支出帐户在以下几个关键方面有所不同:
- 只有员工才能打开FSAs。个体不能有一个灵活的储蓄账户
- 无论雇员拥有何种类型的健康保险计划，他们都可以开设FSA
- 的雇主拥有FSA帐户，而不是员工。如果雇员离职，他们将把剩余的FSA资金交给雇主
- 员工会在年初收到他们全部的资金。如果他们在年中离职，支出超过了他们的贡献，他们必须向雇主支付差额
2022年的最高捐款为2850美元。雇主可以允许雇员将不超过550美元的未用基金延至下一年
*根据《综合拨款法案》，FSA持有人可以延期结转。欲了解更多信息，请查看国税局注意到2021 - 15．
如何计算税前健康保险
雇主赞助的计划通常是对雇员的税前扣除。在大多数情况下，在扣缴任何税款之前，先扣除雇员支付的部分保险费。然而，税前健康保险费可能不会在你预扣或贡献某些税之前出来。在一些州，税前健康保险费对某些税来说不是税前的，比如州失业税(如宾夕法尼亚州)。
假设你为你的员工购买了125区自助餐厅计划。保险费是600美元，你支付保险费的50%。所以，你从员工的工资中扣除300美元并贡献300美元给保费。
你有一个两周挣2000美元的员工。以下是7.65%的FICA税在总工资为2000美元且没有扣减时的情况:
$2,000 x 7.65% = $153
但是，125条款计划是税前的。所以在扣缴任何税款之前，扣除300美元的税前健康保险。
$2,000 - $300 = $1,700
扣除健康保险费后，该员工的工资为1700美元。根据1700美元而不是2000美元为员工预扣税款。现在来看看FICA税:
$ 17,000 x 7.65% = $130.05
在税前扣除的情况下，FICA税的雇主部分也较低。因此，税前计划也可以通过减少你的纳税义务来节省你的税款。
税前与税后健康保险
同样，大多数雇主赞助的健康保险是用税前总收入支付的。不过，员工仍可获得税后保费。通过保险公司购买保险而不选择参加雇主赞助计划的员工需缴纳税后保险费。
税前健康保险和税后健康保险之间的区别很重要。为什么?因为它决定了你的员工支付多少税款，以及他们是否有资格享受其他雇主赞助的福利，比如人力资源支持(HRAs)。
医疗报销安排
同样，医疗报销安排允许员工享有税前福利，即使他们用税后美元支付保费。如何?雇主可以用非应税基金偿还雇员的医疗费用，包括保险费。
有了HRAs，员工可以选择他们想要或需要的健康计划。看看雇主可以选择的三种HRA。
合格的小雇主健康补偿安排
“合资格小雇主健康补偿安排”(QSEHRA)适用于无需根据《平价医疗法案》购买公司医疗保险的小雇主。根据《平价医疗法案》，小型雇主的全职雇员少于50人。
有了QSEHRA，到2022年，雇主可以为单个员工报销5450美元，或为家庭报销11,050美元。只有小型雇主可以建立并利用QSEHRA独立计划。你可以报销员工个人获得的保险费和任何符合资格的医疗费用(例如，药物)。
个人保险健康补偿安排
个人保险医疗报销安排(ICHRAs)是允许雇主报销雇员而不受缴款限制的计划。任何雇主都可以设立一个ICHRA但ACA所定义的所有适用的大型雇主必须确保该计划是负担得起的。ALEs是指拥有50名或以上兼职雇员的雇主。
ACA认为什么是可负担的计划?每月最低费用的保险费银健康计划员工所在地区的自保金额(减去每月ICHRA报销金额)必须低于员工家庭收入十二分之一的9.83%。
与QSEHRA一样，ICHRA是一个独立的计划，因此你不能同时提供ICHRA和雇主资助的传统健康保险计划。
例外福利医疗报销安排
第三种卫生福利补助是例外福利医疗报销安排(EBHRA)。2022年，雇主向EBHRA缴纳的费用为1800美元。任何雇主，无论规模大小，都可以创建EBHRA。
与qsehra和ichra不同，您还必须有一个传统的健康保险计划。你不能提供EBHRA而不是传统的健康保险。
ehras下的报销包括传统团体计划(如牙科保险)、共付费用和免赔额之外的任何费用。您不能使用EBHRA来报销员工在公司健康保险计划中的保费。
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