这篇文章已经更新，包括2022年的信息。
提供有竞争力的福利吸引、满足并留住顶尖人才。福利包括从退休计划到健康保险。当你潜入不同小企业员工福利，你可以考虑125部分计划。
但是，什么是125计划?是自助餐厅计划吗?第125条计划是税前健康保险吗?继续阅读，找出这些问题的答案，甚至更多。
什么是125分部计划?
那么，第125部分是什么?第125条是一份书面计划，雇员可以在两种或两种以上的福利中进行选择，包括符合条件的福利(如健康保险)和现金。员工享受如下福利税前扣除．雇员、他们的配偶和他们的家属都可以从第125款计划中受益。
什么是自助餐厅计划?把125计划想象成自助餐厅。在自助餐厅，个人可以从提供的选择中选择他们想要的食物。类似地，员工可以在125部分计划中选择他们想要的福利。这就是为什么第125部分的福利计划也被称为自助餐厅计划。
如何计算第125款计划的税负?
同样，125条款计划为员工提供税前福利。对于税前福利，你要扣除雇员的贡献之前扣缴税款，减少应税收入。通常在税前扣除的情况下，雇员支付的联邦收入更少联邦保险捐税法(社会保障和医疗保险)税。一些州还允许一项125条款计划，以减少雇员欠州所得税的数额。
因为第125条计划是税前的，所以之前也有联邦失业税(FUTA)，减少你的雇主每一份薪水的FUTA负债。员工工资的前7000美元仍需缴纳6%的税(如果有抵免，税率为0.6%)。然而，税前扣除降低了每张支票的应税能力。所以，你每一张支票支付的FUTA税比你没有125条款计划时要少。
在某些状态下，你也需要计算州失业税(SUTA)后的125节计划，这减少了你的雇主SUTA的税务责任，每次检查。
谁可以参加125计划?
现在你已经知道自助餐厅计划是什么了，让我们看看谁可以参加或购买125部分计划。
任何有雇员的雇主都可以提供自助餐厅计划，包括:
但是，并不是所有为企业工作的人都能参与到这项计划中来。Nonemployees不能参加125条款计划，包括:
什么是第125节扣除?
当您在自助餐厅计划中增加福利时，您必须遵循第125条的指导原则。国税局有明确的规定，你可以在125条款计划中包括哪些福利。国税局出版方案在自助餐厅的计划中，哪些福利是允许的，哪些不允许的细节。
一般来说，你不能包括延迟雇员工资的福利。但是，你可以包括certain401(k)计划的类型以及由教育机构维护的人寿保险计划。
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第125款所列津贴
以下是您可以在第125节自助餐厅计划文档中包含的符合资格的福利:
你可以在自助餐厅计划中包括的另一个福利是灵活支出帐户(FSA)。然而，这些捐款是有限制的。员工最多只能向FSA缴纳2850美元(2022年)，否则不被视为自助餐厅计划。
不属于第125条的福利
那么好处是什么呢不包含在自助餐厅计划中吗?以下是你不能包括在国税局第125款计划中的福利:
- 阿切尔MSAs
- 体育设施
- 最小收益
- 教育援助
- 员工折扣
- 雇主提供的手机
- 在你的营业场所住宿
- 餐
- 移动费用补偿
- 不增加成本的服务
- 退休计划服务
- 交通运输(交通)的好处
- 减少学费
- 工作条件的好处
不包括在第125节自助餐厅计划中的福利通常不会减少雇员或雇主的纳税义务。相反，根据国税局的指示，为你提供的特定类型的福利征税。
计划支持员工
如果你的计划有利于高薪酬或关键员工的参与资格，你必须包括他们本可以在工资中选择的福利价值。
一个高度补偿员工是拥有5%以上投票权的管理人员或股东。如果有人符合这些描述，他们的配偶或家属也被认为是高补偿。
一个关键员工是年收入超过20万美元的官员，或者是年收入超过15万美元的5%或1%所有者的雇员(2022年)。如果你为所有员工提供的非应税福利中有25%以上是给关键员工的，这对他们是有利的。
简单的餐厅计划
一些企业可以为员工提供简单的自助餐厅计划。有了简单的自助餐厅计划，你就不必担心会偏袒高收入或关键员工。相反，你必须代表每个员工贡献福利。
要提供一个简单的自助餐厅计划，你必须有资格。如果您在前两年的任何一年雇佣了平均100名或更少的员工，或者您希望在本年度雇佣平均100名或更少的员工，您是符合资格的。
在前一个计划年度工作至少1000小时的员工有资格。如果你愿意，你可以排除以下员工:
- 未满21岁
- 为您工作不到一年了吗
- 是否包含在集体谈判协议中
- 非居民是在美国以外领取工资的外国人吗
对于包含在你的简单自助餐厅计划中的员工，你必须为每个员工做出相同的贡献。你可以选择提供:
- 至少是计划年度薪酬的2%或
- 至少为该计划年度薪酬的6%或两倍的减薪供款，以较少者为准
有关简单自助餐厅计划的更多信息，请参阅出版物15-B或联系美国国税局。
创建你的section 125
在扣除税前扣除额之前，你必须有一份书面的第125节自助餐厅计划文件。否则，美国国税局可能会认为你没有扣缴足够的税款。
你的书面计划必须列出并描述你提供的所有福利。此外，详细说明每个福利的缴费限额、参与规则、雇主缴费、计划年度和任何其他必要的信息。
如果想要帮助你制定自助餐厅计划，可以向专业人士求助，比如业务的律师．他们可以帮助你确保你的第125部分计划是准确的，合法的和可理解的。
本文已从2012年7月3日的原始出版日期更新。
这不是作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。