一般来说，按小时或按工资支付员工工资是一个简单的过程。但是，当你向员工支付佣金或奖金时，会发生什么呢?你可能需要为联邦和州的所得税使用一个补充的统一税率。并不是所有的州都要求附加税率。所以，看看各州的补充税率，看看你所在的州是否如此。
什么是附加税?
在我们讨论各州的补充税率之前，让我们回顾一下补充所得税。补充所得税是根据补充工资(例如，奖金，佣金等)来征收的。联邦补充预扣税为22%。
附加所得税不是在标准所得税税率之外征收的。相反，你们用补充费率代替标准预提费率。
社会保障和医疗保险税率不会改变补充的工资．
什么是州所得税，补充所得税又有什么不同?
州所得税是对雇员工资征收的税。国家决定扣缴所得税的数额和扣缴方式。有些州可能采用累进方法，即随着工资的增加而增加税收。另一些则选择采用统一税率，即所有工资都接受相同的税率。
雇主不使用补充工资税率的标准工资，如小时或带薪工作。相反，雇主在支付雇员标准收入的工资时，采用州补充税率。补充收入的例子包括:
雇主必须使用附加税率吗?
各州的法律可能有所不同，但雇主通常可以决定使用补充税率。但是，有一个问题。在一些州，补充税率的使用可以取决于如何你支付雇员的附加工资。
- 单独支付补充工资:如果您的工资与员工的标准工资分开支付(例如，为佣金支付的第二次工资支付)，则对佣金工资使用补充税率。
- 按标准工资支付补充工资:如果你将员工的补充工资和正常工资同时支付给他们，不要使用补充税率。相反，像往常一样处理工资，使用纳税表国税局出版15吨．
在如何支付补充工资和对其征税方面，并不是所有的州都遵循相同的规则。更多信息请咨询您所在的州。
补充税率会改变吗?
虽然联邦补充税率多年来一直保持在22%，但州补充税率可能每年都在变化。
由于税率每年都可能变化，请记住，缴税日期决定纳税义务。
例如，您决定在年底支付员工未使用的假期。但是，你把付款日期定在1月4日。因为支付日期是在下一年，所以你必须使用新年的税率来支付。工资将根据明年的W-2表计算。
各州补充税率
国家补充税率取决于几个因素。首先，只有预提所得税的州才使用补充税率。但是，即使他们有州所得税，也不是所有的企业都使用补充扣缴率。相反，没有附加所得税税率的州继续使用他们的标准所得税方法。
州不有所得税包括:
- 阿拉斯加
- 佛罗里达
- 内华达
- 新汉普郡
- 南达科塔州
- 田纳西州
- 德州
- 华盛顿
- 怀俄明
美国有所得税，没有附加税率包括:
- 亚利桑那州
- 科罗拉多州
- 康涅狄格
- 特拉华州
- 夏威夷
- 伊利诺斯州
- 印第安纳州
- 肯塔基州
- 路易斯安那州
- 麻萨诸塞州
- 密歇根
- 密西西比州
- 新泽西
- 北卡罗莱纳
- 宾西法尼亚
- 南卡罗来纳
- 犹他州
- 华盛顿特区。
州附加所得税税率包括:
- 阿拉巴马州
- 阿肯色州
- 加州
- 乔治亚州
- 爱达荷州
- 爱荷华州
- 堪萨斯
- 缅因州
- 马里兰
- 明尼苏达州
- 密苏里州
- 蒙大拿
- 内布拉斯加州
- 新墨西哥
- 纽约
- 北达科他
- 俄亥俄州
- 俄克拉何马州
- 俄勒冈州
- 罗德岛州
- 佛蒙特州
- 维吉尼亚州
- 西维吉尼亚州
- 威斯康辛州
查看各州补充税率的图表:
| 状态 | 补充税率 |
| 阿拉巴马州 | 5％ |
| 阿拉斯加 | 没有一个 |
| 亚利桑那州 | 没有一个 |
| 阿肯色州 | 5.9% |
| 加州 | 奖金和股票期权占10.23%，其他都占6.6% |
| 科罗拉多州 | 没有一个 |
| 康涅狄格 | 没有一个 |
| 特拉华州 | 没有一个 |
| 佛罗里达 | 没有一个 |
| 乔治亚州 | 根据年度工资金额而定 8000美元以下:2% 8000 - 10000美元:3％ 10001 - 12000美元:4％ 12001 - 15000美元:5％ 超过15000美元:5.75% |
| 夏威夷 | 没有一个 |
| 爱达荷州 | 6.5% |
| 伊利诺斯州 | 没有一个 |
| 印第安纳州 | 没有一个 |
| 爱荷华州 | 6％ |
| 堪萨斯 | 5％ |
| 肯塔基州 | 没有一个 |
| 路易斯安那州 | 没有一个 |
| 缅因州 | 5％ |
| 马里兰 | 使用当地税表底部的税率;在特拉华州和其他非互惠州工作的马里兰州居民占3.2% |
| 麻萨诸塞州 | 没有一个 |
| 密歇根 | 没有一个 |
| 明尼苏达州 | 6.25% |
| 密西西比州 | 没有一个 |
| 密苏里州 | 5.3% |
| 蒙大拿 | 6％ |
| 内布拉斯加州 | 5％ |
| 内华达 | 没有一个 |
| 新汉普郡 | 没有一个 |
| 新泽西 | 没有一个 |
| 新墨西哥 | 5.9% |
| 纽约 | 11.70% |
| 北卡罗莱纳 | 没有一个 |
| 北达科他 | 1.84% |
| 俄亥俄州 | 3.5% |
| 俄克拉何马州 | 4.75% |
| 俄勒冈州 | 8％ |
| 宾西法尼亚 | 没有一个 |
| 罗德岛州 | 5.99% |
| 南卡罗来纳 | 没有一个 |
| 南达科塔州 | 没有一个 |
| 田纳西州 | 没有一个 |
| 德州 | 没有一个 |
| 犹他州 | 没有一个 |
| 佛蒙特州 | 30%的联邦预扣非定期付款 |
| 维吉尼亚州 | 5.75% |
| 华盛顿 | 没有一个 |
| 华盛顿特区。 | 没有一个 |
| 西维吉尼亚州 | 5.75% |
| 威斯康辛州 | 每年的工资总额有所不同 12760美元以下:3.54% 12760 - 25520美元:4.65% 25520 - 280950美元:5.30% 超过280950美元:7.65% |
| 怀俄明 | 没有一个 |
请记住，你所在的地方可能有一个单独的补充税率。例如，纽约市的补充税率为4.25%。向当地税务机关了解更多信息。
有关税率变化的更多信息，请联系您所在的州。
补充税率的例子
你在堪萨斯州有一家公司，给一名员工500美元的奖金。奖金工资与员工工资分开计算，所以必须使用补充税率。
联邦补充税率为22%。堪萨斯州的州补充税率为5%。社会保障仍为6.2%，医疗保险仍为1.45%。
将500美元奖金乘以22%来决定保留多少联邦所得税(适应):
500美元× 22% = 110美元
然后，将500美元乘以5%来计算堪萨斯州的补充税:
500美元x 5% = 25美元
通过将奖金工资乘以6.2%来确定社会保障税预提:
500美元× 6.2% = 31美元
500美元乘以1.45%得到医疗保险预提:
500美元× 1.45% = 7.25美元
从奖金总额中减去所有的税款扣缴金额，就可以确定该员工的奖金净收入:
净工资=毛额- FIT - SIT -社会保险-医疗保险
$326.75 = $500 - $110 - $25 - $31 - $7.25
在计算补充工资率之后，员工的净工资是$326.75。
这不是作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。