本文已更新，包括2022年的税收信息。
作为雇主的一部分，就是在给员工发工资之前从他们的工资中扣缴税款。这就是为什么在你计算工资之前你需要了解应税工资。
还记得当你看到你第一次给山姆大叔发工资时你有多惊讶吗?对工人来说幸运的是，并不是所有的工资都要交税。
什么是应税工资?
应纳税工资是指需纳税的雇员收入。被征税的报酬类型包括工资或小时工资、小费、奖金、佣金和应计时间支出。
那么，应税工资应缴的税是什么类型的?应税工资要受收入、社会保障、医疗保险、腰布(联邦失业税)和(州失业税)。它也可能受制于州特定的税收，比如俄勒冈州过境税．
雇员、雇主或两者都有纳税的责任。作为雇主，你有责任向有关机构汇税。
你还必须报告雇员的应税工资w - 2表．事实上，表格W-2有单独的表格，用于报告联邦收入、社会保险和医疗保险的应税工资。
这是为什么呢?有些工资只需要交某些税。例如，联邦应纳税工资可能不同于医疗保险应纳税工资和FUTA应纳税工资。继续阅读，了解你为什么和如何计算你的员工的工资应纳税。
关于应税工资需要知道的三件事
并不是所有的工资都要纳税。在扣缴或支付雇员补偿金的税款之前，问自己以下三个问题:
在计算应纳税工资时，要注意以下三点，以免犯代价高昂的错误。
1.有些税有应税工资基础
对于政府可以向员工要求的税额有具体的限制——对于某些税。
应税工资基数是雇员或雇主纳税的最高工资数额。一旦雇员的收入超过了该税种规定的年度工资基数，他们的工资就不再需要缴纳该税种。
那么，哪些税种具有应税工资基础呢?以下是限制雇员应税工资的税种(如果他们的收入高于工资基数):
- 社会保险税
- 腰布的税收
- SUTA税
- 具体由各州完成税收
使用下面的图表来了解2021年每种税种的工资基数是多少:
| 税 | 工资基数 |
|---|---|
| 社会保险税 | 142800美元(2021) 147000美元(2022) |
| 腰布的税收 | 7000美元 |
| SUTA税 | 不同 |
| 具体由各州完成税收 | 不同 |
雇员在工资基数之后获得的任何工资都不再是该税种的应税工资。
例如，一旦员工收入超过7000美元，就停止缴纳FUTA税。但是，雇员的工资仍需缴纳其他税。
2.税前贡献降低了应纳税工资
有一些类型的扣除额可以减少雇员的应税收入。这些被称为税前扣除。
当你计算应税工资时，在计算税款之前从雇员的总工资中扣除税前贡献。
那么，什么是税前扣除呢?税前扣除的一些例子包括退休计划缴款，教育报销，人寿保险计划缴款，健康保险费用，和HSA和FSA的贡献。
请记住，许多税前捐款都有一个上限。这个限制决定了在一个日历年度中有多少钱是免税的。例如，只有前5250美元的教育援助是免税的。
3.在一定时期内，有些补偿是免税的
你付给员工的大部分工资都要交税。但是，有些形式的补偿通常不被认为是应纳税的工资。
非应税工资可能包括公司报销的费用(如果它们遵守美国国税局的规定)，给员工的某些非现金的节日礼物(例如，节日期间的火鸡)，以及预支现金或贷款。
考虑咨询税务专业人士，你的哪些员工的工资是免税的。
如何计算应纳税工资
那么，如何计算应税工资呢?你必须计算你的员工工资总额，扣除任何税前贡献，并注意应纳税的工资基数。
要计算雇员的总收入，只需简单地将他们在支付期间的工作时间乘以他们的小时工资。
一旦你知道了雇员的工资总额，扣除税前贡献就可以得出他们应纳税的工资。
假设你有一个员工，他每小时赚20美元，工作40个小时。该员工的总工资为800美元(20美元× 40小时)。雇员有50美元的税前扣除。这使得雇员的应税工资为750美元(800 - 50美元)。
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本文已从2016年1月11日的原始出版日期更新。
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